16.01.2019

Исправление счет-фактуры

Вопрос:

Если в 2019 году нам нужно исправить счет-фактуру, выданную при отгрузке в 2018 году. Какую ставку НДС указываем в исправительной с/ф 18%. Или 20%???

Ответ:

Поскольку сама отгрузка товара относится к 2018 г., то неважно, когда выставляется первичный или корректировочный счет-фактура: в 2018 или в 2019 г. Определение ставки НДС привязано к дате отгрузки, а не к дате выставления счета-фактуры. Значит, она равна 18%.

Если же в 2019 г. надо внести исправления в счет-фактуру, выставленный в 2018 г. или ранее, в нем не нужно указывать новую ставку НДС 20%. Следует ориентироваться на налоговую ставку 18%. Кстати, и форму счета-фактуры надо использовать ту, которая действовала на момент выставления первоначального (ошибочного) счета-фактуры.