ЭКСПЕРИМЕНТ ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ: ПРОЕКТ ВНЕСЛИ В ГОСДУМУ

С 1 января 2019 по 31 декабря 2028 года в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане власти хотят провести эксперимент по "выводу из тени" самозанятых. Для этого придумали новый спецрежим — налог на профессиональный доход.

Что даст спецрежим самозанятым

По проекту после перехода на уплату налога на профдоход физлица и предприниматели смогут не платить:

• НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профдоход;
• НДС (кроме "ввозного");
• страховые взносы (их можно будет перечислять добровольно).

Вместо данных платежей предлагают вносить в бюджет:

• 4% с дохода от реализации физлицам;
• 6% с дохода от реализации ИП и юрлицам.

Перечислять налог нужно будет каждый месяц не позднее 25-го числа. Инспекция будет исчислять сумму налога и присылать уведомление в мобильное приложение "Мой налог".

Никаких деклараций подавать не нужно.

Отметим, законодатели не собираются освобождать самозанятых от уплаты налога на имущество физлиц. А предпринимателей — еще и от обязанностей налогового агента.

Кто вправе применять и кто не вправе

Применять спецрежим смогут физлица и предприниматели, которые ведут деятельность в регионе, где проходит эксперимент.

У них не должно быть работников. Но для привлечения помощников по ГПД ограничений нет.

Спецрежим можно совмещать с работой по трудовому договору. Доход от такой трудовой деятельности будет облагаться как у обычного физлица.

Спецрежим не смогут применять те, кто:

• получил за календарный год доходы больше 2,4 млн руб;
• реализует подакцизные и маркированные товары;
• перепродает товары (кроме личных вещей) и имущественные права ;
• добывает или реализует полезные ископаемые;
• ведет посредническую деятельность;
• применяет другие режимы налогообложения;
• ведет предпринимательскую деятельность, которая облагается НДФЛ.

В проекте есть перечень доходов, к которым спецрежим не применяется. Например, это поступления от:

• продажи недвижимости и транспорта;
• передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды или найма жилья);
• реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• выполнения услуг и работ по ГПД, в которых заказчиком выступает текущий или бывший работодатель. Бывшим будет считаться работодатель, от которого самозанятый уволился менее двух лет назад.

Если самозанятый ведет такие виды деятельности регулярно, то применять спецрежим он не сможет. Если же это разовая сделка, то доход по ней будет облагаться НДФЛ как у обычного физлица.

Как перейти на уплату налога на профдоход

По проекту начать применять спецрежим можно будет после постановки на учет. Заявление подается в мобильном приложении "Мой налог". Его разработает ФНС.

Сняться с учета в качестве плательщика налога на профдоход можно будет через это же приложение.

Как вести деятельность на спецрежиме

По планам законодателей все расчеты с клиентами нужно будет проводить через приложение "Мой налог". Программа будет формировать чек и передавать всю информацию о расчете в налоговую. Чек также нужно будет передавать покупателю. Если этого не сделать, будут взыскивать штраф (20% от суммы расчета, но не менее 1000 руб.). По проекту онлайн-кассы самозанятым не понадобятся.

Обратите внимание: организации не вправе будут учитывать расходы на покупки у самозанятого без его чека. Это же касается предпринимателей на ЕСХН и УСН.

Проект Федерального закона N 551845-7,

Проект Федерального закона N 551847-7