ПРОГРАММА СЕМИНАРА:
"Строительство: все об учете, налогах, отчетности застройщика и подрядчика в 2017 г. Изменения по закону 304-ФЗ"
Организационные вопросы:
- Понятия субъектов инвестиционно-строительной деятельности: инвестора, заказчика, подрядчика, генерального подрядчика. Их права и обязанности, особенности совмещения функций, членство в СРО;
- Новые требования к договорам долевого участия по Федеральному закону от 03.07.2016 № 304-ФЗ. Банковский контроль ДДУ. Уставный капитал, поручители, реклама. Привлечение денежных средств на долевое участие в строительстве. На что можно тратить деньги дольщиков и о чем обязательно нужно написать в договоре ДДУ. Инвестиционные договоры в свете Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 № 54 и изменения в расчете НДС;
- Страхование ответственности застройщиков и подрядчиков и членство в СРО: новые требования;
- Договор подряда на капитальное строительство. Порядок выставления форм КС-2, КС-3, иных актов выполненных работ, счетов-фактур по ним и порядок вычета НДС;
- Регистрация стройплощадок в форме обособленных подразделений. Налоги и ответственность.
Документооборот в строительстве: что нужно знать бухгалтеру:
- Документы, подтверждающие расходы на строительство;
- Нужна ли смета в строительстве. Как по сметам ищут сомнительных поставщиков.
Учет доходов и расходов строительных организаций:
- Практическое применение ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда». Доходы и расходы по прибыльным, убыточным и малозавершенным договорам;
- Отражение подрядчиками непредъявленной к оплате начисленной выручки. Сопоставление бухгалтерского учета по ПБУ 2/2008 с исчислением налога на прибыль;
- Этапы работ по договору и формам КС-2 и КС-3. Влияние документов на исчисление НДС;
- Способы законного неприменения ПБУ 2/2008;
- Признание выручки и расходов в отчете о финансовых результатах и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.
Сложные вопросы в учете и налогообложении подрядчика и застройщика:
- Комментарий к изменениям расчета налога на прибыль и НДС для строительных организаций в 2017 г.;
- Резерв на гарантийный ремонт: обязателен или нет. Гарантийные удержания;
- Учет стройматериалов, временных зданий и сооружений. Если подрядчик выполняет работы из материалов заказчика;
- Титульные и нетитульные здания и сооружения. Учет временной дороги в составе материалов и основных средств. Учет опалубки;
- Налог на имущество со стоимости временных сооружений, используемых в строительстве. Когда со строительной техники придется уплатить налог.
Налогообложение выплат в пользу работников-строителей:
- Комментарий к изменениям трудового и налогового законодательства в отношении строителей - российских и иностранных работников. Строители из СНГ на основе патента;
- Ограничение на аутсорсинг строителей с 2016 г.;
- Надбавки за вахту при строительстве: всегда ли они обязательны;
- Изменения в расчете и уплате НДФЛ, проверки страховых взносов налоговой инспекцией с 2017 г. Новые ставки, правила предоставления льгот, сдача отчетности.
Сложные вопросы формирования стоимости строящегося объекта:
- Учет займов, векселей, кредитов и поручительств в строительной деятельности. Контролируемые операции в строительстве;
- Проектная документация: нематериальный актив. Использование счета 08 до получения разрешения на строительство;
- Списание благоустройства и обременений за свой счет и за счет дольщиков (инвесторов), в стоимости основного средства;
- Учет расходов на землю под строительство. Нюансы заключения договоров аренды земли;
- Как оформить рекламу недостроенного объекта, чтобы затраты на нее признали обоснованными. Можно ли пускать дольщиков ремонтировать недострой;
- Расходы после ввода здания в эксплуатацию;
- Уплата налога на имущество с построенной недвижимости в зависимости от учета на счетах внеоборотных и оборотных активов.
Учет доходов и расходов застройщика:
- Застройщик с функциями инвестора и генподрядчика и застройщик в «чистом виде». Практические примеры ведения учета и расчета налогов;
- Новые требования для застройщиков в части вопросов регистрации счетов-фактур в журнале, сдачи его и декларации в налоговую инспекцию;
- Особенности бухучета и налогообложения заказчика-застройщика. Если функции заказчика и застройщика разделены;
- Бухгалтерская и налоговая отчетность по целевым средствам застройщика: что необходимо учесть бухгалтеру;
- Если застройщик и инвестор заключили договор простого товарищества с инвесторами: особенности учета. Уступка доли в строительстве новому дольщику;
- Схемы защиты активов и оптимизации налогообложения строительной деятельности, не запрещенные законодательством.
Ответы на вопросы