Москва: +7 495 925-52-95
пн-чт: 09.00-19.00, пт: 09.00-18.00
Линия консультаций:+7 495 223-06-80
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА ЯНВАРЬ 2019

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА ЯНВАРЬ 2019

ЯНВАРЬ  2019


Понедельник
 
  7
 14 
 21
 28 
 
Вторник
  1
  8  
 15
 22
 29
 
Среда
  2
  9
 16
 23
 30
     
Четверг   3  10
 17
 24 
 31
  
Пятница
  4
 11
 18
 25
 
  
Суббота
  5
 12 
 19
 26
 
 
Воскресенье   6  
 13
 20
 27
  
 

9 ЯНВАРЯ

Страховые взносы

- уплата на обязательное пенсионное страхование с дохода, не превышающего 300000 руб.;

- уплата на обязательное медицинское страхование.

НДФЛ

- уплата по больничным и отпускным.

НДС

- заявление об отказе от освобождения от НДС или о его приостановлении.

Налог на прибыль организаций

- уведомление о выборе обособленного подразделения на 2019 г.;

- уведомления о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей.

Пользователям недр

- декларация по НДПИ.

Сельскохозяйственным товаропроизводителям

- уведомление по форме N 26.1-1 о переходе на уплату ЕСХН с 2019 г.

УСН

- уведомление по форме N 26.2-6 об изменении объекта налогообложения с 2019 г.;

- уведомление по форме N 26.2-1 о переходе на уплату УСН с 2019 г.

ПСН

- уплата налога.

Аудиторское заключение, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность

- аудиторское заключение и обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 г. в Росстат.

Обязанности налогоплательщиков

- сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов за период владения ими.

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Страховые взносы

Внимание! Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающей 300 000 рублей за 2018 г., уплачиваются плательщиком не позднее 01.07.2019.

Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 26545 руб., исчисленных с суммы дохода плательщика страховых взносов, не превышающей 300 000 рублей

за 2018 г.

Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

- индивидуальные предприниматели,

- адвокаты,

- медиаторы,

- нотариусы, занимающиеся частной практикой,

- арбитражные управляющие,

- оценщики,

- патентные поверенные,

- иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой

Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 5840 руб.

за 2018 г.

Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

- индивидуальные предприниматели,

- адвокаты,

- медиаторы,

- нотариусы, занимающиеся частной практикой,

- арбитражные управляющие,

- оценщики,

- патентные поверенные,

- иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой

Налог на доходы физических лиц

Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков

за декабрь 2018 г.

Налоговые агенты

Налог на добавленную стоимость

Представление заявления:

- об отказе от освобождения от НДС;

- о приостановлении использования освобождения от НДС,

начиная с I квартала 2019 г.

Налогоплательщики, осуществляющие операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 ст. 149 НК РФ

Налог на прибыль организаций

Представление уведомления о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в 2019 г.

Рекомендуемые формы Уведомления N 1 и Уведомления N 2 приведены в письме ФНС России от 30.12.2008 N ШС-6-3/986.

Рекомендуемая форма Уведомления N 3 приведена в письме ФНС России от 20.04.2012 N ЕД-4-3/6656@.

См. также

Налогоплательщики - российские организации, имеющие обособленные подразделения

Представление уведомления:

- о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;

- о переходе с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода

в 2019 г.

Налогоплательщики

Пользователи недр

Представление налоговой декларации по НДПИ

за ноябрь 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@.

См. также

Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр

Сельскохозяйственные товаропроизводители

Представление уведомления о переходе на уплату ЕСХН с 2019 г.

Рекомендуемая форма уведомления N 26.1-1 утверждена Приказом ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@.

См. также

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕСХН

Упрощенная система налогообложения

Представление уведомления об изменении объекта налогообложения с 2019 г.

Рекомендуемая форма уведомления N 26.2-6 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

См. также

Налогоплательщики

Представление уведомления о переходе на УСН

с 2019 г.

Рекомендуемая форма уведомления N 26.2-1 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

См. также

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН

Патентная система налогообложения

Уплата налога, если патент получен с 1 января сроком на календарный 2018 год:

- в размере двух третей суммы налога.

См. Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение ПСН (КВПДП)

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ПСН

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, представляемая в Росстат

Представление аудиторского заключения о составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, вместе с обязательным экземпляром такой отчетности в территориальный орган Росстата

за 2017 г.

См. информацию Минфина России "Перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 год (согласно законодательству РФ)"

См. также

Экономические субъекты, обязанные составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность

Обязанности налогоплательщиков

Сообщение о наличии объектов:

- недвижимого имущества,

- транспортных средств

в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов за период владения ими.

Копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляются вместе с сообщением.

Форма сообщения, формат в электронной форме, порядок заполнения, порядок представления утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@.

См. также

Налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений

14 ЯНВАРЯ

Экологическая отчетность

Отчет об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов.

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Экологическая отчетность.

Отчет об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов

Представление отчетности об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов (за исключением статистической отчетности) в территориальные органы Росприроднадзора

за 2018 г.

Порядок представления отчетности утвержден Приказом Минприроды России от 16.02.2010 N 30.

Представить отчетность в электронном виде можно на сайте Росприроднадзора по адресу: http://rpn.gov.ru/otchetnost

Субъекты малого и среднего предпринимательства

15 ЯНВАРЯ

Страховые взносы

- уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию;

- уплата взносов по травматизму;

- уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию;

- форма СЗВ-М по индивидуальному (персонифицированному) учету.

НДФЛ

- уплата аванса индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, другими лицами, занимающимися частной практикой.

Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов

- уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции.

Сельскохозяйственным товаропроизводителям

- уведомление об отказе от применения ЕСХН.

УСН

- уведомление об отказе от применения УСН;

- сообщение об утрате права на применение УСН.

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Страховые взносы

Уплата страховых взносов в территориальные налоговые органы по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию

за декабрь 2018 г.

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Уплата ежемесячных страховых взносов в ФСС РФ

за декабрь 2018 г.

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя

за декабрь 2018 г.

Работодатели

Представление в территориальный орган ПФ РФ о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующих сведений:

1) страховой номер индивидуального лицевого счета;

2) фамилия, имя и отчество;

3) ИНН

за декабрь 2018 г.

Форма СЗВ-М утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п.

Формат в форме электронного документа утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 07.12.2016 N 1077п.

См. также

Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету

Налог на доходы физических лиц

Уплата авансового платежа по налогу на основании налогового уведомления

за октябрь - декабрь 2018 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-04/440@

Налогоплательщики:

- индивидуальные предприниматели;

- нотариусы, занимающиеся частной практикой;

- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;

- другие лица, занимающиеся частной практикой

Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов

Уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

за январь 2019 г.

Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)

Сельскохозяйственные товаропроизводители

Представление уведомления об отказе от применения ЕСХН в 2019 г.

Рекомендуемая форма уведомления N 26.1-3 утверждена Приказом ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@.

См. также

Налогоплательщики

Упрощенная система налогообложения

Представление уведомления об отказе от применения УСН в 2019 г.

Рекомендуемая форма уведомления N 26.2-3 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

См. также

Налогоплательщики

Представление сообщения об утрате права на применение УСН и переходе на иной режим налогообложения.

Рекомендуемая форма сообщения N 26.2-2 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

См. также

Налогоплательщики

18 ЯНВАРЯ

Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов

- извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции;

- извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции;

- декларации по объему этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использованию производственных мощностей (за исключением объема винограда);

- корректирующие декларации по объему этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использованию производственных мощностей (за исключением объема винограда).

КонсультантПлюс: примечание.

Внимание! Копии декларации по объему собранного винограда представляются до 15.02.2019, соответственно - 14.02.2019.

Корректирующие декларации по объему собранного винограда, объему винограда, использованного для производства вина, объему винограда, использованного для производства винодельческой продукции, представляются до 30.04.2019, соответственно - 29.04.2019.


Вид отчетности или платежа

Плательщики

Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов

Представление за январь 2019 г.:

- извещения (извещений) об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме);

- копии (копий) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза;

- копии (копий) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции.

Форма извещения об уплате авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

См. также

Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)

Представление за январь 2019 г.:

- извещения (извещений) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме);

- банковской гарантии.

Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@.

См. также

Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

Внимание! Последний день срока попадает на 20.01.2019 (воскресенье). Перенос срока не установлен.

О сроке представления деклараций см. информацию Росалкогольрегулирования.

Представление деклараций по объему производства, оборота и (или) использованию этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей

(за исключением деклараций по объему винограда)

за IV квартал 2018 г.

(декларации, предусмотренные приложениями 1 - 10, представляются в Росалкогольрегулирование;

декларации, предусмотренные приложениями 11 - 12, представляются в органы исполнительной власти субъектов РФ.)

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.

Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198

Организации,

индивидуальные предприниматели, сельскохозяйственные товаропроизводители

Внимание! Последний день срока попадает на 20.01.2019 (воскресенье). Перенос срока не установлен.

О сроке представления деклараций см. информацию Росалкогольрегулирования.

Представление корректирующих деклараций по объему производства, оборота и (или) использованию этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использованию производственных мощностей

(за исключением деклараций по объему винограда)

за III квартал 2018 г.

(декларации, предусмотренные приложениями 1 - 10, представляются в Росалкогольрегулирование;

декларации, предусмотренные приложениями 11 - 12, представляются в органы исполнительной власти субъектов РФ.)

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.

Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198

Организации,

индивидуальные предприниматели, сельскохозяйственные товаропроизводители

21 ЯНВАРЯ

Сведения о среднесписочной численности работников

- сведения за 2018 г.;

- сведения за декабрь 2018 г.

Единая (упрощенная) налоговая декларация

- декларация за 2018 г.

Страховые взносы

- форма 4-ФСС (на бумажном носителе) по травматизму;

- отчет по травматизму;

- форма ДСВ-3 по индивидуальному (персонифицированному) учету;

- сведения об уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию для индивидуального (персонифицированного) учета.

НДС

- журнал учета счетов-фактур;

- уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика;

- уведомление о продлении освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика или об отказе от него.

Косвенные налоги

- уплата налога;

- декларация.

Водный налог

- декларация и уплата налога.

ЕНВД

- декларация.

Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов

- копии деклараций в электронной форме в Росалкогольрегулирование по розничной продаже алкогольной и спиртосодержащей продукции (за исключением объема винограда).

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Сведения о среднесписочной численности работников

Представление сведений за 2018 г.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@.

См. также

Организации (индивидуальные предприниматели, привлекавшие в указанный период наемных работников)

Представление сведений.

Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@.

См. также

Организации, созданные (реорганизованные) в декабре 2018 г.

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Представление декларации за 2018 г.

Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н.

См. также

Налогоплательщики

Страховые взносы

Представление (на бумажном носителе) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в территориальные органы ФСС РФ

за 2018 г.

Форма 4-ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381.

См. также

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Представление (на бумажном носителе) отчета об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников в территориальные органы ФСС РФ

за 2018 г.

(представляется одновременно с расчетом по форме 4-ФСС).

Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС РФ от 20.02.2017 N 02-09-11/16-05-3685.

См. также

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Представление реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, в территориальные органы ПФ РФ

за IV квартал 2018 г.

Форма ДСВ-3 реестра, порядок представления, формат в электронной форме утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 09.06.2016 N 482п.

См. также

Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учету

Представление сведений в территориальные органы ПФ РФ по индивидуальному (персонифицированному) учету:

- копии документа, подтверждающего уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию

за IV квартал 2018 г.

Физические лица,

самостоятельно уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Налог на добавленную стоимость

Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме

за IV квартал 2018 г.

Форма журнала учета и правила ведения журнала учета утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Формат журнала учета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@.

Перечень кодов видов операций по НДС утвержден Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@.

См. также

Лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика

Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение,

начиная с января 2019 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

См. также

Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за октябрь, ноябрь и декабрь 2018 г.

Представление уведомления и документов:

- уведомления о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ,

- или уведомления об отказе от освобождения,

- документов, подтверждающих, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца в совокупности не превышала 2 000 000 руб.,

начиная с января 2019 г.

Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

См. также

Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с января по декабрь 2018 г.)

Косвенные налоги

Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам,

за декабрь 2018 г.

Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

- по принятым на учет импортируемым товарам;

- по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга

Представление налоговой декларации по косвенным налогам и документов

за декабрь 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.

См. также

Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС:

- по принятым на учет импортируемым товарам;

- по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга

Водный налог

Представление декларации и уплата налога

за IV квартал 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом Минфина России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@.

См. также

Налогоплательщики, осуществляющие пользование водными объектами

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Представление декларации по налогу

за IV квартал 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@.

См. также

Налогоплательщики:

- организации;

- индивидуальные предприниматели;

- компании, управляющие розничным рынком

Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов

Представление копий деклараций в электронной форме в Росалкогольрегулирование по розничной продаже алкогольной и спиртосодержащей продукции

(за исключением деклараций по объему винограда)

за IV квартал 2018 г.

Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.

Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231.

Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198

Организации, сельскохозяйственные товаропроизводители, индивидуальные предприниматели

22 ЯНВАРЯ

Налог на прибыль организаций

- уплата налога по государственным и муниципальным ценным бумагам по месячным и квартальным отчетным периодам.

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Налог на прибыль организаций

Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ,

за декабрь 2018 г.

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли

Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ,

за 2018 г.

Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев

25 ЯНВАРЯ

Страховые взносы

- форма 4-ФСС по травматизму (в форме электронного документа);

- отчет по травматизму (в форме электронного документа).

НДС

- декларация в электронной форме;

- декларация на бумажном носителе;

- уплата 1/3 налога;

- уплата полной суммы налога.

Иностранным организациям

- декларация по НДС;

- уплата НДС.

ЕНВД

- уплата налога.

УСН

- декларация и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности;

- декларация и уплата налога в связи с утратой права применять УСН.

Сельскохозяйственным товаропроизводителям

- декларация и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности.

Пользователям недр

- уплата НДПИ.

Торговый сбор

- уплата сбора.

Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов

- декларация и уплата акцизов за декабрь 2018 г., за октябрь 2018 г., за июль 2018 г.;

- банковская гарантия для освобождения от акциза за декабрь 2018 г., за октябрь 2018 г., за июль 2018 г.

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Страховые взносы

Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в территориальные органы ФСС РФ

за 2018 г.

Форма 4-ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381.

См. также

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Представление (в форме электронного документа) отчета об использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников в территориальные органы ФСС РФ

за 2018 г.

(представляется одновременно с расчетом по форме 4-ФСС).

Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС РФ от 20.02.2017 N 02-09-11/16-05-3685.

См. также

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Налог на добавленную стоимость

Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота

за IV квартал 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169.

См. также

Налогоплательщики.

Налоговые агенты.

Лица, указанные в п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 173, абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ.

Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:

- договором простого товарищества (договором о совместной деятельности);

- договором инвестиционного товарищества;

- концессионным соглашением;

- договором доверительного управления имуществом

Представление декларации на бумажном носителе

за IV квартал 2018 г.

Форма декларации, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

См. также

Налоговые агенты, за исключением лиц, указанных в абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ

Уплата 1/3 налога

за IV квартал 2018 г.

Налогоплательщики

(за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС).

Налоговые агенты.

Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с:

- договором простого товарищества (договором о совместной деятельности);

- договором инвестиционного товарищества;

- концессионным соглашением;

- договором доверительного управления имуществом

Уплата полной суммы налога

за IV квартал 2018 г.

Лица в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога

Иностранные организации

Представление декларации в электронной форме по НДС

за IV квартал 2018 г.

Форма налоговой декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@.

См. также

Иностранные организации, подлежащие постановке на учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, либо налоговые агенты

Уплата НДС

за IV квартал 2018 г.

Иностранные организации, указанные в п. 3 ст. 174.2 НК РФ

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Уплата единого налога

за IV квартал 2018 г.

Налогоплательщики

Упрощенная система налогообложения

Представление налоговой декларации и уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН,

в декабре 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

См. также

Налогоплательщики

Представление налоговой декларации и уплата налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН,

в IV квартале 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

См. также

Налогоплательщики

Сельскохозяйственные товаропроизводители

Представление налоговой декларации и уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя

в декабре 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

См. также

Налогоплательщики

Пользователи недр

Уплата НДПИ

за декабрь 2018 г.

Налогоплательщики,

признаваемые пользователями недр

Торговый сбор

Уплата сбора

за IV квартал 2018 г.

(торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62)

Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы

Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов

Представление декларации и уплата акциза

за декабрь 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@.

См. также

Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу

Представление декларации и уплата акциза

за октябрь 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

См. также

Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ

Представление декларации и уплата акциза

за июль 2018 г.

Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@.

См. также

Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,

за декабрь 2018 г.

Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ)

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,

за октябрь 2018 г.

Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,

за июль 2018 г.

Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ

28 ЯНВАРЯ

Налог на прибыль организаций

- уплата первого аванса в I квартале;

- уплата аванса при превышении выручки 5 млн руб., 15 млн руб.

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Налог на прибыль организаций

Уплата первого ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате

в I квартале 2019 г.

Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев

Уплата ежемесячного авансового платежа

Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн руб. в декабре 2018 г.

Уплата ежемесячного авансового платежа

Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 15 млн руб. в IV квартале 2018 г.



29 ЯНВАРЯ

Страховые взносы

- расчет страховых взносов глав КФХ.

Сельскохозяйственным товаропроизводителям

- сообщение об утрате права на применение ЕСХН.



Вид отчетности или платежа

Плательщики

Страховые взносы

Представление расчета по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование

за 2018 г.

Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

См. также

Главы КФХ

Сельскохозяйственные товаропроизводители

Представление сообщения об утрате права на применение ЕСХН.

Рекомендуемая форма сообщения N 26.1-2 утверждена Приказом ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41.

См. также

Налогоплательщики

30 ЯНВАРЯ

Страховые взносы

- расчет страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию.

Валютный контроль

- отчет о движении средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Вид отчетности или платежа

Плательщики

Страховые взносы

Представление расчета по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию

за 2018 г.

Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

См. также

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Валютное регулирование и валютный контроль

Внимание! Резиденты - физические лица, являющиеся гражданами РФ, представляют годовой отчет в срок до 1 июня в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365. С учетом определения срока "до 1 июня" последний день представления отчета - 31.05.2019.

Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ

за IV квартал 2018 г.

Правила представления и форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819.

См. также

Резиденты - юридические лица и индивидуальные предприниматели



31 ЯНВАРЯ

НДФЛ

- уплата по больничным и отпускным;

- уплата по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами.

Пользователям недр

- декларация по НДПИ;

- расчет и уплата 1/4 платежа за пользование недрами.

НДС

- заявление о возмещении, банковская гарантия за IV кв. 2018 г.

Плательщикам акцизов

- заявление о возмещении, банковская гарантия за октябрь 2018 г., за июль 2018 г.



Вид отчетности или платежа

Плательщики

Налог на доходы физических лиц

Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков

за январь 2019 г.

Налоговые агенты

Уплата удержанного у налогоплательщика налога

за 2018 г.

Налоговые агенты по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (ст. 226.1 НК РФ)

Пользователи недр

Представление налоговой декларации по НДПИ

за декабрь 2018 г.

Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@.

См. также

Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр

Представление расчета регулярных платежей за пользование недрами и уплата 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год,

за IV квартал 2018 г.

Форма расчета, порядок заполнения утверждены Приказом МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/98@.

См. также

Пользователи недр (Закон РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах")

Налог на добавленную стоимость

Подача заявления о применении заявительного порядка возмещения налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии (договора поручительства)

за IV квартал 2018 г.

Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога

Плательщики акцизов

Подача заявления о возмещении (зачете, возврате) налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии

за октябрь 2018 г.

Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 203.1 НК РФ

Подача заявления о возмещении (зачете, возврате) налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии

за июль 2018 г.

Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в пп. 30 и (или) пп. 31 п. 1 ст. 182 НК РФ