КАССОВЫЙ ЧЕК НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ВЫЧЕТА НДС ПО КОМАНДИРОВОЧНЫМ РАСХОДАМ

Из п.7 ст.171 и п.1 ст.172 НК РФ следует, что вычет НДС по командировочным расходам (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при реализации товаров (работ, услуг), либо на основании иных документов.

На основании п.18 Правил ведения книги покупок при приобретении услуг по проезду к месту служебной командировки и обратно, а также найму жилого помещения в период служебной командировки работников в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.

Таким образом, основанием для вычета НДС, уплаченного по командировочным расходам, являются:

·         либо счет-фактура И документы, подтверждающие фактическую уплату налога (в т.ч. кассовый чек с выделенной в нем суммой НДС);

·         либо бланк строгой отчетности, оформленный на командированного сотрудника, в котором указана сумма НДС, и включенный им в отчет о служебной командировке.

Минфин обращает внимание: кассовый чек не является основанием для вычета указанных сумм НДС и, соответственно, не подлежит регистрации в книге покупок.

Подробнее о том, как принять к вычету НДС с командировочных расходов, читайте здесь.