Информация разделена на три раздела. Это нарушения в сфере: валютного законодательства; применения ККТ; налогового законодательства. Перечень, составленный ФНС, будет полезен для оценки рисков в указанных областях.
В частности, стоит обратить внимание на следующие часто встречающиеся нарушения:
· несоблюдение сроков представления отчетов о движении денежных средств по счетам в иностранных банках;
· несоблюдение требований о репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ при осуществлении внешнеторговой деятельности;
· неприменение ККТ;
· занижение налоговой базы по налогу на прибыль в результате применения схемы дробления бизнеса с использованием взаимозависимых лиц;
· неправомерное списание затрат, необоснованное завышение расходов путем оформления сделок с фирмами-однодневками;
· необоснованные вычеты НДС при заключении фиктивных сделок;
· невосстановление суммы НДС, принятой к вычету, при переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы;
· неначисление НДФЛ с доходов в натуральной форме;
· если налоговый агент не смог удержать НДФЛ и в установленный срок сообщил об этом в налоговые органы, нужно также в общем порядке сдать сведения по форме 2-НДФЛ. Непредставление таких сведений - еще одно частое нарушение.
Перечень частых нарушений на сайте ФНС по состоянию на 15.04.2019