Москва: +7 495 925-52-95
пн-чт: 09.00-19.00, пт: 09.00-18.00
Линия консультаций:+7 495 223-06-80

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право

Задать свой вопрос

13.05.2019

Учет новогодних подарков

Вопрос:

Как учесть новогодние подарки?

Ответ:

На выдачу подарков издайте приказ и составьте ведомость. Укажите в ней Ф.И.О. работников, названия и стоимость подарков. Подарки выдавайте под роспись в ведомости.

НДФЛ не облагайте подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. С суммы превышения посчитайте НДФЛ по ставке 13% и удержите при ближайшей выплате денег работнику. Например, к 8 Марта работница получила подарок стоимостью 2 000 руб., а в декабре - два новогодних подарка для детей общей стоимостью 2 500 руб. НДФЛ надо посчитать с 500 руб. и удержать из зарплаты за декабрь (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Страховые взносы на подарки не начисляйте (Письмо Минфина от 04.12.2017 N 03-15-06/80448).

НДС начисляйте на покупную стоимость подарка без НДС, а если дарите собственную продукцию - на ее себестоимость. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре на все подарки по ведомости. В строках 6 - поставьте прочерки. Входной НДС по подаркам принимайте к вычету при наличии счета-фактуры поставщика (Письма Минфина от 18.08.2017 N 03-07-11/53088, от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).

В расходах по налогу на прибыль подарки не учитывайте (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Проводки по подаркам

Д 10 - К 60

Приобретены подарки

Д 19 - К 60

Учтен входной НДС по приобретенным подаркам

Д 68 - К 19

Принят к вычету НДС по приобретенным подаркам

Д 91 - К 10 (43)

Вручены подарки

Д 91 - К 68

Начислен НДС на стоимость подарков

Д 70 - К 68

Удержан НДФЛ из зарплаты работника

Подарки деньгами:

Дарение денег оформите договором дарения (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

НДФЛ начисляйте с суммы больше 4 000 руб. в год. Налог удержите при выплате денег (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Страховые взносы платить не надо (Письмо Минфина от 20.01.2017 N 03-15-06/2437).

Подарок деньгами НДС не облагайте и в расходах не учитывайте.

Проводки по подаркам

Д 73 - К 50

Переданы деньги в качестве подарка

Д 73 - К 68

Удержан НДФЛ с подаренных денег

Д 91 - К 73

Денежный подарок списан в расходы


Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право

Задать свой вопрос